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財稅小知識:關于全年一次性獎金的6個熱點問題

時間:2024-04-26 瀏覽:674次

1.什么是全年一次性獎金?

答:全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況,向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

2.取得的半年獎可以視為全年一次性獎金嗎?

答:不可以。《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定:雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

3.我有一筆年終獎,分別在上半年和下半年發(fā)放,能不能合起來算作“全年一次性獎金”?

答:不可以。《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定:在一個納稅年度內(nèi),對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次。不同月份的獎金不能合并為一次。

4.發(fā)放的全年一次性獎金,如何計算繳納個人所得稅?

答:有兩種計稅方式

【方式一:單獨計稅】

居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的,在2027年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。

計算公式為:應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

【方式二:并入綜合所得計稅】

居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

5.全年一次性獎金,選擇哪種計稅方式更劃算?

答:年度匯算期間,在選擇全年一次性獎金計稅方式時,建議您根據(jù)自身情況,選擇對您更為有利的計稅方式。

您可以登錄個人所得稅APP,在匯算申報時分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法,個稅APP會自動算出結(jié)果,對比結(jié)果再選擇更有利的計稅方式即可。

6.全年一次性獎金如何確定所屬期?

答:全年一次性獎金在哪個年度發(fā)放就屬于哪個年度。年度匯算的“年度”即為納稅年度,也就是公歷1月1日起至12月31日。

年度匯算時的收入、扣除,均為該時間區(qū)間內(nèi)實際取得的收入和實際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標準的費用或支出。

如某單位要發(fā)放2023年的年終獎,如果2023年年底發(fā)放則屬于2023年度的收入;如果2024年1月發(fā)放則屬于2024年度的收入。


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